第七章  往来帐管理制度

第五十八条  往来帐是从会计主体的前提出发，将一个会计主体与内、外部各单位之间发生的各种代垫、暂收、暂付款项，通过“应收及暂付款”、“应付及暂存款”等科目核算的业务。

第五十九条  往来帐核算的内容

（一）学院与各附属单位、各关联公司及学院内各需独立核算部门之间的各种往来；

（二）学院与个人的往来（包括院内教职工及院外个人）；

（三）学院与学院外部业务往来单位的各种往来。

第六十条  受学院委托代学院支付相关款项的，申请人须先按第三章的有关规定办理相应的审批手续，财务处据此填写有效的《付款委托书》（格式详见附五），最后通知受托单位付款。款项支付完毕后代付方应将所取得的付款凭据（如收款方开具的收款收据、发票或银行转帐单等报销单据等）复印件转交学院财务处入帐。无《付款委托书》的代付款项财务有权不予承认。

第六十一条  学院代其他单位或个人支付相关款项时，支付前必须取得对方财务处出具的有效的《付款委托书》，并按第三章的有关规定办理相应的审批手续。付款时所取得的付款凭据（如收款方开具的收款收据、发票或银行转帐单等报销单据等）原件由学院财务处记帐，复印件转交对方财务处以便索取款项或同步记帐。

第六十二条  凡与关联公司、学院各附属单位的往来业务，必须以有效内部转帐结算凭证为依据，根据业务逐笔进行登记，不得将多笔业务汇总登记，同时须取得对方财务人员签名的转帐凭证回执，以确保双方同步记帐及便于日后往来帐目的核对：

（一）对帐：

1.往来明细帐应定期核对，财务处应通知各往来单位于每月底核对当月发生额，于年底核对余额；

2.核对方法与银行存款相同，发现差错应及时更正。核对后如有未达帐项，应比照“银行存款余额调节表”的编制方法编制有固定格式的《业务单位往来对帐余额调节表》，此表应采用订本式，同时按时间编号，以便查找和保存。

（二）平帐：

一般情况下，有个人离职或业务往来单位注销、解散时，财务应于收到有关资料当月对相关帐目进行清理平帐，不实的往来实体挂帐时间最长不得超过三个月时间。

第六十三条  财务处应按往来单位或个人设立二级明细帐，并派专人负责管理，对余额进行监控，同时根据相关资料对到期债权及时安排清收，对到期债务积极安排偿还，对呆帐及时查清原因，上报院长办公会议及董事会处理。

第六十四条  学院各部门应积极配合财务处的清收工作。对按相关约定到期但未能及时偿还债务的往来单位或个人，财务处有权责令学院有关经办人、担保人或其他相关人员负责清收，必要时有权采取有关措施，以确保学院资产安全。学院学杂费的清理参见培商财字〔2005〕3号文《民办培正商学院学杂费清理及催交管理办法》。

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